Материал из учебного пособия И.Н. Уксусовой «Деньги, кредит, банки»

Раздел 2. кредит как форма движения денежного капитала

Вопрос 1. Сущность кредита и его формы

Кредит -это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сум­му и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).

Кредит предоставля­ется банком, а его предметом являются деньги. Кредиты могут предоставляться также хозяйствующи­ми субъектами, имеющими свободные денежные средства: инвестици­онными фондами, трастовыми компаниями, финансовыми компания­ми и др.

Кредит выдается при соблюдении следующих принципов:

– срочность;

– возвратность;

– платность;

– обеспеченность;

– дифференцированый подход при кредитовании;

– целевой характер использования.

От кредита следует отличать ссуду и заем.

Ссуда -передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ).

Заем -передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или ценных вещей, с обязательством заемщика возвратить заи­модавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала и обеспечивает превращение собственного капитала кредитора в заем­ный капитал заемщика.

Денежные кредиты бывают следующих видов:

– инвестиционный налоговый;

– налоговый;

– финансовый;

– коммерческий.

Инвестиционный налоговый кредит-изменение уплаты налога, при котором организации представляется возможность в течение опреде­ленного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начислен­ных процентов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита определены Налоговым Кодексом РФ.

Налоговый кредит-это отсрочка или рассрочка по уплате налога. Этот кредит предоставляется на срок от трех месяцев до одного года.

Финансовый кредит-прямая выдача кредитором денег заемщику. Порядок и условия кредитования в РФ регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

Коммерческие кредиты-это расчеты с рассрочкой или от­срочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринима­теля с другим хозяйствующим субъектом (предпринимателем). Этот вид кредита называют также кредитом поставщика.

Формы предоставления финансового кредита

По сфере применения и видам заемщиков финансовый кредит имеет два вида:

– межбанковский кредит, при котором кредитором и заемщиком выступает банк;

– кредит для коммерческих целей, при котором кредитором выступает коммерческий банк, а заемщиком-предприятие, товарищество, акционерное общество и т. д.

Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов регули­руется кредитным договором.

Важным условием выдачи кредита является его обеспечение. Возврат кредита обеспечивает в первую очередь кругооборот оборотных средств. Дополнительными видами обес­печения кредита являются: залог, поручительство, гарантия, страхова­ние ответственности заемщика за непогашение кредита. Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте.

Залог-это способ обеспечения кредитных обязательств заемщика. В качестве залога могут выступать: товарно-материальные ценности, недвижи­мость, ценные бумаги, затраты производства и запланированные к выпуску объемы продукции, служащие залогом полного и своевремен­ного возврата кредита и уплаты процентов.

Поручительство-это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредито­ром погасить при необходимости задолженность заемщика.

Гарантия-это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия в отличие от поручительства не является актом, дополняющим кредит­ное соглашение. В настоящее время гарантию может выдавать только банк другим кредитным организациям и страховым компаниям. Она применяется при межбанковском кредитовании.

Различают следующие формы предоставления финансового кредита заемщику :

– срочный кредит;

– онкольный кредит;

– ипотечный кредит;

– ломбардный кредит.

Срочный кредит -это обычная форма кредита. Например, банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму выдаваемого кредита. По истечении срока кредит погашается путем перечисления банку на ссудный счет соответствующей суммы с расчетного счета заемщика.

Онкольный кредит -краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию (с предупреждением за 2-7 дней) и выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами, т. е. под залог.

Ипотечный кредит -это кредит под залог недвижимости. Выдается ипотечными банками для покрытия крупных капитальных затрат, но­вого строительства, приобретения недвижимости. Объект строитель­ства является предметом залога.

Ломбардный кредит -это вид финансового кредита, который пре­доставляется коммерческим банкам Центральным банком РФ на срок от 3 до 30 дней под за­лог государственных ценных бумаг, перечисленных в ломбардном списке.

Формы предоставления коммерческого кредита

Основными формами кредита как разновидности расчетов (расче­тов с рассрочкой платежа) являются:

– фирменный кредит;

– вексельный (учетный) кредит;

– факторинг;

– овердрафт;

– кредит по открытому счету.

Фирменный кредит -традиционная форма кредитования, при ко­торой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в фор­ме отсрочки платежа с оформлением векселя. Разновидностью фирменного кредита является предоставление отсрочки платежа при покупке с одновременным полу­чением аванса от покупателя.

Вексельный кредит . Для кредитования торговых операций может использоваться коммерческий (торговый) вексель. Он выдается пред­приятием под залог товаров при совершении торговой сделки как платежный документ или как долговое обязательство. Банк предостав­ляет вексельный (учетный) кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов. В такой сделке участвуют обычно три стороны: должник (трассат), первоначальный кредитор (трассант) и тот, кому должна быть выплачена сумма (ре­митент). Обычно трассат выражает свое согласие (акцепт) на уплату долга.

Учетная ставка по векселю -процентная ставка, применяемая для расчета величины учетного процента. Учетный процент-плата, взи­маемая за авансирование денег при учете векселя банком. Учетный процент -это плата за вексельный кредит, которая представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке. Использование коммерческих векселей повышает надеж­ность расчетов.

Факторинг представля­ет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитова­ния и посреднической деятельности. Целью факторинга является полу­чение средств немедленно или в срок, определенный договором.

Овердрафт -это особая форма предоставления краткосрочного кредита, проводится путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка на нем. В результате такой операции обра­зуется дебетовое сальдо-задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.

Кредит по открытому счету . Сущность кредитов или расчетов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные доку­менты, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель пога­шает свою задолженность по открытому счету.

При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита:

– форфейтирование;

– акцептный кредит;

– акцептно-рамбурсный кредит.

Форфейтирование представляет собой форму кредитования экспорт­ных операций банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применя­ется при поставке машин, оборудования на крупные суммы с длитель­ной рассрочкой платежа (до 7 лет).

Акцептный кредит -это кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспор­терами и импортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита. Банк акцептирует эти векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок.

Разновидностью акцептного кредита является акцептно-рамбурсный кредит (не учить). Рамбурс в международной торговле означает оплату купленно­го товара через посредство банка, в форме акцепта банком импортера тратт, выставленных экспортерами. Термин «акцептно-рамбусный кре­дит» применяется в тех случаях, когда банки акцептуют тратты, выставляемые на них иностранными коммерческими банками.

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений. Кредит как экономическая категория имеет несколько форм. Форма кредита определяется рядом характерных признаков:

характером ссуженной стоимости (объектом кредитной сделки);

составом участников (субъектов) кредитных отношений, т.е. кредитора и кредитополучателем;

целевым направлением кредита;

способом обеспечения возврата кредита;

методами формирования и уплаты процента;

особенностями формирования ресурсной базы для кредитования и др.

Внутри форм выделяют виды кредита, которые формируются в зависимости от особенностей объекта, целевого направления кредита, его срока, обеспеченности возврата и т.д. В зависимости от ссуженной стоимости различают товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

Товарная форма исторически предшествовала денежной. Товарная форма кредита в чистом виде означает представление и возвращение ссуженной стоимости в форме товарных стоимостей.

Денежная форма кредита возникает при передаче денежных средств в долг на условиях возвратности. Денежная форма является преобладающей формой кредита (банковский кредит, государственный кредит).

В современных условиях товарная форма кредита обычно сочетается с денежной формой его погашения (лизинг, коммерческий кредит, продажа товаров в рассрочку платежей, прокат вещей). Здесь имеет место смешанная форма кредита.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором и кредитополучателем различают формы кредита: банковский, государственный, ипотечный, лизинговый, коммерческий и др. Если кредитор и кредитополучатель находятся внутри одного государства, то это национальная форма кредита. Международная форма кредита предполагает, что один из участников кредитной сделки – иностранный субъект. Цели получения кредита кредитополучателем различны, объектов кредитования множество, но их можно сгруппировать в виде производительной и потребительской форм кредита.

В экономической литературе называются и другие формы кредита в зависимости от различных критериев их классификации: прямая и косвенная, развитая и неразвитая и др.

Банковский кредит

В настоящее время во внутриэкономическом обороте применяется в основном денежный кредит. Он представлен, прежде всего, в форме банковского кредита. Это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Оно выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица. Юридические лица других государств – нерезиденты Республики Беларусь руководствуются в отношении кредита теми же правилами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь.

Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также эмиссией денежных знаков в обращение через систему кредитования. Возвратная форма движения денежных ресурсов создает возможность перераспределения денежных ресурсов неоднократно. Необходимость использования банковского кредита обусловливается закономерностями и непрерывностью кругооборотов фондов предприятий в воспроизводственном процессе, особенностями организации оборотных средств и основных фондов, экономическими интересами кредитора и кредитополучателя.

Банковский кредит – основная форма кредита. Степень и направленность его зависит от использования определенных методов кредитования применительно к конкретным экономическим условиям. Банковский кредит предоставляется банками при заключении кредитного договора с каждым кредитополучателем индивидуально таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

В Республике Беларусь основные подходы при банковском кредитовании юридические и физические лица, индивидуальные предпринимателей определены Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата № 226 от 30.12.2003 г. Они обязательны для соблюдения банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, кредитополучателями.

Система банковского кредитования охватывает принципы, объекты кредитования, механизм предоставления и возврата ссуд, контроль в процессе кредитования.

Принципы кредитования – главные положения, правила, которые должны соблюдаться при осуществлении кредитования. Сами же эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми общественными условиями, в которых они проявляются.

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использование кредита при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для кредитора, так и для кредитополучателя. Для банка экономичность означает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя – путь сокращению размера платы за кредит, увеличению доходов. Комплексность предполагает такую кредитную политику, которая проводится на основе учета закономерности развития экономики в определенный период. Дифференцированность – различный подход к кредитованию отдельных категорий кредитополучателей, объектов и т.д. Из самой сущности кредита вытекают принципы кредитования : срочность , возвратность, целевой характер, материальная обеспеченность, платность.

Срочность и возвратность означают, что кредиты, предоставляемые кредитополучателю, должны быть возвращены банку в срок, определенный кредитным договором. Экономической основой срочности кредита является непрерывность кругооборота общественных фондов и денежных средств в хозяйстве, поскольку при такой непрерывности в концу каждого оборота происходит постоянное высвобождение денежных средств, что создает возможности погашения банковского кредита. Целевой характер ссуд, их назначение определяет прежде всего, кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.

В настоящее время целевое использование кредита устанавливается в кредитном договоре следующими способами:

на кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на приобретение определенных вещей, включая ценные бумаги и иные имущества, в т.ч. имущественные права, оплату работ и (или) услуг;

для кредитополучателя устанавливается запрет на вложения предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности;

комбинированное установление целевого использования кредита с одновременным использованием обоих способов;

целью овердрафтного кредитования или кредитования по счету-контокорренту для юридических лиц является устранение платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности;

физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и на потребительские нужды;

не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафа, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита, за исключением комиссионного вознаграждения при получении кредита наличными денежными средствами с использованием банковской пластиковой карточки.

Кредит не может быть использован на следующие цели:

покрытие убытков;

уплаты взносов в уставные фонды юридических лиц;

погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя;

уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственный бюджет и внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты телеграфных и почтовых расходов.

Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что кредитополучатель должен приобрести те товарно-материальные ценности или осуществить те затраты, под которые выдан кредит. Благодаря этому обеспечивается прямая связь выдачи ссуд с обеспечением. Однако на практике существует и косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты.

При предоставлении кредита в качестве обеспечения возврата банковских кредитов могут приниматься:

1. гарантия;

   поручительство;

   страховое свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов;

   гарантийный депозит денег.

Материальная гарантия возврата может быть дана как непосредственно кредитополучателем, так и его гарантом (др. предприятием, банком). К одному кредитополучателю могут применены различные формы обеспечения возврата кредита.

Банковский кредит – денежные средства, предоставленные банком иному лицу в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

В приоритетном порядке кредитные ресурсы направляются на поддержку жизненно важных и наиболее эффективных производств, их структурную перестройку, стимулирования выпуска товаров и продукции, нужных населению и народному хозяйству, обеспечению экспертного потенциала республики.

Кредиты предоставляются на реализацию государственной программы и другие мероприятия, не противоречащие действующему законодательству, на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов.

Банковские кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным кредитам относятся:

кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку;

другие кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.

К долгосрочным кредитам относятся:

кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку;

другие кредиты, предоставленные на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов.

К иным кредитам относятся межбанковские кредиты; кредиты, целевое использование по которым установлено в виде запрета на вложение денежных средств в определенные виды деятельности и др.

Кредиты на выплату заработной платы выдаются на срок не более двух месяцев.

Кредиты снабженческим организациям Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь на приобретение сельскохозяйственной техники и средств защиты растений для безвозмездной их передачи сельскохозяйственным предприятиям по решению местных органов управления могут предоставляться на сроки в пределах плановых периодов формирования источников погашения кредитов.

Кредитование субъектов хозяйствования с привлечением внешних займов (кредитов) осуществляется с учетом особенностей, определенных международным договором (соглашением), межбанковским соглашением, индивидуальным кредитным соглашением либо иным документом, содержащим условие кредитования.

Банковское кредитование осуществляется:

единовременным предоставлением денежных средств;

открытием кредитной линии, в т.ч. возобновляемой, с правом на получение и использование в течение об_?___ ленного срока денежных средств с установлением лимита выдачи и лимита задолженности;

овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита выдачи, лимита задолженности и срока ___?____ овердрафта (общий срок, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит и срок предоставления???? с момента начала использования разрешенного лимита овердрафта до момента полного погашения задолженности по кредиту);

микрокредитование осуществляется на сумму, не превышающую 7500 базовых величин на момент заключения кредитного договора;

при консорциальном кредитовании банки-участники объединяют свои кредитные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем;

синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-учатниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого между банками-участниками и кредитополучателем;

для субъектов хозяйствования, за исключением индивидуальных предприятий с устойчивой платежеспособностью, обеспечивающих покрытие свыше 90 процентов оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев и имеющих постоянные деловые связи с банком, может использоваться единый счет-контокоррент с правом допущения по этому счету дебетового сальдо в белорусских рублях, на срок не более пятнадцати банковских дней. Кредитование ао счету-контокорренту – способ кредитования по расчетному (текущему) счету, при котором банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя(платежные инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем) или выдает наличные денежные средства с установлением лимита выдачи и лимита задолженности по счету-контокорренту и срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту;

банк не предоставляет денежные средства в форме кредита путем зачисления денежных средств на счет кредитополучателя – юридических лиц при наличии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (исключение составляют случаи, когда в указанной картотеке отсутствуют расчетные документы, имеющие приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита). Счет кредитополучателя – текущий (расчетный) счет; счет специального режима по учету аккредитивов и средств, депонированных для расчетов чеками; карт-счет.

Предоставление (размещение) банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора следующими способами:

в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем).

Банк вправе отказать в оплате платежных инструкций кредитополучателя (третьего лица) в случае, если данная операция не соответствует условиям кредитного договора.

путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств. Наличные денежные средства кредитополучателям – юридическим лицам предоставляются на выдачу заработной платы или закупку у третьих лиц сельскохозяйственной и (или) другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет действующим законодательством.

В соответствии с действующим законодательством банк не предоставляет кредит кредитополучателю, имеющему просроченную (сомнительную) задолженность по ранее выданным кредитам, за исключением следующих случаев:

– предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 года №508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)", по предоставлению кредитов для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации;

предусмотренных постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 10 октября 2000 года №1554/43 "О некоторых вопросах выделения министерствам и другим республиканским органам государственного управления, а также объединениям, подчиненным Правительству Республики Беларусь, кредитов банков на финансирование их программ" при финансировании проектов в рамках выполнения программ министерствами, другими республиканскими государственными органами, а также объединениями, подчиненными Правительству Республики Беларусь;

при разработке мероприятий, утвержденных органом управления Кредитополучателя – субъекта хозяйствования, по улучшению деятельности Кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, выдачи кредитов по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью субъекта хозяйствования, если кредитование осуществляется не в рамках выполнения программ министерствами и другими республиканскими органами государственного управления, а также объединениями, подчиненными Правительству Республики Беларусь;

– выдачи кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретения жилья, под гарантию правительства Республики Беларусь, при разработке мероприятий, утвержденных органом управления кредитополучателя – юридического лица, по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, выдачи кредитов по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица, если кредитование осуществляется не в рамках выполнения программ министерствами и другими республиканскими органами государственного управления, а также объединениями, подчиненными правительству Республики Беларусь.

Банковский кредит – основная форма кредита, предоставляемого коммерческими банками в денежной форме хозорганам во временное пользование, за плату, на условиях возвратности и целевого использования.

В зависимости от сроков, на которые выдаются банковские кредиты, они делятся на: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

Краткосрочные кредиты – это кредиты, предоставляемые банками хозорганам для покрытия временных затруднений, возникающих в связи с затратами производства и обращения, не обеспеченных поступлением собственных средств в соответствующем периоде. Выдаются краткосрочные ссуды на срок до одного года.

Среднесрочные кредиты – это кредиты, предоставляемые на оплату оборудования, текущие расходы, на финансирование капитальных вложений. Выдаются они на срок до трех лет.

Долгосрочные кредиты – это кредиты, предоставляемые на финансирование капитальных затрат по реконструкции, модернизации и расширению действующих основных фондов, строительству новых объектов и др. Выдаются долгосрочные кредиты на срок свыше трех лет.

Основной формой выдачи банковских ссуд является прямое банковское кредитование, т.е. выдача учреждениями банков ссуд непосредственно хозяйствующим субъектам в порядке оплаты расчетно-платежных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности, оборудование, конструкции, полученные услуги и на другие цели, предусмотренные договором.

Кредитование – это способ выдачи (предоставления) кредиторами (банками) средств субъектам предпринимательской деятельности (заемщикам) во временное пользование, на строго определенные цели, за плату и на условиях возвратности.

Кредитор – субъект кредитных отношений, предоставляющий кредиты иному субъекту хозяйственной деятельности во временное пользование.

Заемщик – субъект кредитных отношений, который получил во временное пользование денежные средства на условиях возвратности, платности и срочности.

Выдача банками кредитов субъектам предпринимательской деятельности осуществляется при соблюдении следующих принципов : обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования.

Принцип обеспеченности кредита означает, что заемщик на взятую сумму кредита предоставляет банку в залог стоимость имеющегося у него имущества, материальных ценностей, ценных бумаг и т.д. Основная цель этого обеспечения – защитить экономику банка от возможных убытков в случае невозврата заемщиком взятой ссуды из-за неплатежеспособност.

Объектом залога может быть любое имущество (основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты)), другое имущество, которое принадлежит залогодателю на правах собственности и может быть отчужденно им в соответствии с действующим законодательством. При этом стоимость заложенного имущества должна быть достаточной для погашения ссуды, процентов за пользование ею, расходов по хранению заложенного имущества, для уплаты налога на добавленную стоимость и, как правило, превышать сумму удовлетворяемых требований на 25-30%, Оценка имущества, передаваемого в залог, должна производиться исходя из его балансовой стоимости с учетом дооценки, уценки и возможной цены реализации. Заложенное имущество может оставаться у залогодателя с правом пользования им, или банк может перевести его на свои склады и осуществлять за ним свой контроль. Залоговые отношения между залогодателем и залого­держателем оформляются отдельным договором.

Залогодателем может быть не только заемщик, а и третье лицо (имущественный поручитель), которому предмет залога принадлежит на правах владения или полного хозяйственного пользования.

В случаях непогашения предприятием своего обязательства по возврату в установленный срок ссуды на заложенное имущество может быть обращено взыскание.

Обращение взыскания на заложенное имущество проводится по решению суда, арбитражного суда.

Одной из форм обеспечения возврата кредита может быть поручительство – гарантия третьего лица о погашении кредитору (банку) соответствующей суммы долга за должника в установленный срок. Поручителями могут быть предприятия, организации, учреждения банков. Поручительство оформляется в виде договора между банком-кредитором и поручителем. Договор поручительства предусматривает ответственность поручителя за исполнение в полной сумме обязательств по возврату ссуды и процентов за ее пользование за заемщика в случае невыполнения им обязательств по погашению долга в установленный кредитным договором срок.

Поручительство прекращается после возврата банку ссуды. В качестве поручителей и гарантов банки принимают финансово устойчивые, платежеспособные предприятия, организации и учреждения.

Формой обеспечения возврата кредита и уплаты процентов по нему может быть страхование в страховой компании ответственности заемщика перед банком за невозврат кредита в установленный срок. В данном случае между заемщиком и страховой компанией заключается договор страхования, предусматривающий погашение страховой компанией полученной заемщиком ссуды и процентов по ней в случае неплатежеспособности заемщика. Страховым случаем в данном случае является непогашение кре­дита и процентов по нему в установленный кредитным договором срок, что дает право банку-кредитору взыскать со страховой компании суммы непогашенного кредита и процентов по нему.

Для большей надежности обеспечения кредита посредством поручительства, гарантии между участниками кредитования и третьими лицами может заключаться трехстороннее соглашение: банк – гарант (поручитель, страховая компания) – заемщик.

Возвратность кредита означает, что полученные хозяйствующим субъектом заемные средства должны быть возвращены банку в срок, установленный в кредитном договоре.

Если же у предприятия нет объективных причин погашения кредита в установленный срок, банк непогашенную сумму относит на счет просроченных ссуд с начислением на них повышенных процентов.

Принцип срочности кредита заключается в том, что ссуды предприятиям выдаются на строго определенный срок, предусмотренный в договоре, по истечении которого они должны быть возвращены. Срок возврата ссуды устанавливается исходя из целей, на финансирование которых она выдается. При нарушении заемщикам сроков возврата кредита банк может применить к нему штрафные санкции и отказать ему в следующей выдаче кредита.

Платность кредита состоит в том, что ссуды учреждения банков выдают хозяйствующим субъектам за определенную плату, называемую процентом. Размер платы за кредит и порядок ее уплаты устанавливаются банком в зависимости от степени кредитного риска, предоставленного обеспечения, уровня учетной ставки НБУ, уровня платы за кредитные ре­сурсы, уровня инфляции и других факторов. Установленный размер платы (процент) за кредит фиксируется в кредитном договоре.

Целевой характер использования кредита предусматривает вложение заемных средств на конкретные цели, предусмотренные кредитным договором. Кредит выдается для финансирования конкретных мероприятий, а не во всех случаях, когда предприятие нуждается в денежных средства. В случаях использования предприятием полученной ссуды не по целевому назначению, банк прекращает кредитование данного предприятия и принимает меры по досрочному взысканию выданной ссуды.

Выдача ссуд хозяйствующим субъектам производится на различные цели. Определенные виды оборотных средств (запасов, затрат, расчетов) и капитальных затрат на финансирование которых выдаются ссуды, называются объектами кредитования .

В составе оборотных активов основными объектами кредитования являются:

готовая продукция и товары;

производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и вспомогательные материалы, запасные части и топливо, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы...);

незавершенное производство и расходы будущих периодов;

расчетно-платежные документы по расчетам с поставщиками и покупателями и др.

Потребность в кредите по указанным объектам кредитования возникает в следующих случаях. Так, под производственные запасы потребность в кредите возникает в случаях, когда у предприятий стоимость остатков производственных запасов превышает собственные источники их формирования. Такое бывает, когда у предприятий, в результате увеличения в отдельные периоды закупки соответствующих видов запасов сырья, материалов и др., создаются их сверхнормативные запасы, которые и подлежат кредитованию.

Образование сверхнормативных затрат, подлежащих кредитованию, в незавершенном производстве происходит за счет увеличения затрат на незаконченное изготовление продукции на всех стадиях производственного процесса, а также за счет увеличения изготовления полуфабрикатов.

Сверхнормативные запасы готовой продукции, подлежащие кредитованию, могут образовываться в результате сокращения или прекращения ее отгрузки покупателям по причине их неплатежеспособности.

Размер кредита на оплату расчетно-платежных документов поставщиков, в случаях отсутствия собственных средств, определяется стоимостью покупаемой продукции, товаров, услуг, указанной в этих документах. В составе капитальных затрат ссуды выдаются на финансирование затрат, связанных с реконструкцией, внедрением новой техники, усовершенствованием технологии производства и т.д. Размер ссуд на капитальные затраты определяется в виде разницы между стоимостью осуществляемого вида капитальных затрат и имеющимися собственными и привлеченными источниками их финансирования.

Классификация форм кредита

Формы и источники заемного финансирования могут быть самыми разнообразными.

Определение 1

Формы кредита - разновидности кредита, которые вытекают из сущности отношений кредита.

Кредит можно классифицировать по следующим признакам:

• характер ссуженной стоимости
• форма предоставления
• категории кредиторов и заемщиков
• направления потребностей заемщиков.

Основные формы банковского кредита

Банковский кредит может предоставляться на такие цели:

• финансирование текущей деятельности предприятие (финансирование пополнение оборотных активов)
• капитальные вложения (осуществление инвестиционных проектов)
• рефинансирование ссуд, взятых ранее
• финансирование сделок по слияниям и поглощениям (M&A, mergers and acquisitions) и т. д.

Кредиты, для пополнения оборотных средств фирмы – как правило краткосрочны (не превышают одного года). В большинстве случаев, их получение не требует много времени. Залоговое обеспечение в виде основных фондов может и не потребоваться. В качестве залогового обеспечением может послужить выручка будущих периодов или же высоколиквидные товары. Подобный кредит гораздо легче получить финансово устойчивым фирмам, заботящимся о своей деловой репутации.

Получение кредита на финансирование инвестиций - сложная процедура. Для осуществления капитальных вложений обычно требуются большие средства, на длительный период. В данном случае предоставление залога – обязательное требование (вне зависимости от масштабов деятельности , деловой репутации и даже финансового состояния). Как отдельное направление можно выделить банковские кредиты на финансирование инвестиционных проектов, которые запускаются «с нуля».

Рефинансирование ссуд, привлеченных ранее подразумевает получение следующего кредита на выгодных условиях и последующее погашение долга (который создан кредитом, привлеченным на условиях менее выгодных). Операции по рефинансированию ссуд имеют с одной стороны, объективную основу (низкие процентные ставки). С другой стороны, их активное применение сдерживается сжатыми сроками. Это отрицательно влияет на эффективность и гибкость подобных операций.

Финансирование сделок M&A с привлечением ссуд - операции, характеризующиеся повышенным риском. Кредитные учреждения, которые выдают заемные ресурсы на подобные цели, часто стараются покрыть риск за счет высоких процентных ставок и внушительного залогового обеспечения.

Кредит и кредитная линия. Овердрафт

Когда выдается кредит , то на банковском счете клиента отражается вся выданная сумма. По условиям кредитного договора на нее начисляются проценты (величина которых не зависит от фактического использования выделенных средств). Кредит предоставляется разовым зачислением средств на валютный или расчетный счет, или же их зачислением на эти счета по заранее согласованному графику (с указанием в кредитном договоре конкретных периодов перечисления).

В случае с кредитной линией на ссудном счете банковского клиента отражается фактическая задолженность (то есть использованные средства заемщика). На эту задолженность начисляются проценты. Банк устанавливает заемщику лимит кредитных средств, в пределах которого он может их использовать. Кредитная линия бывает возобновляемой и невозобновляемой.

Овердрафт - одна из форм кредитования. В данном случае клиенту предоставляется краткосрочный кредит (чаще всего не требующий оформления обеспечения), сверх остатка средств на расчетном счете, но в пределах установленного лимита. Величина лимита во многом зависит от кредитной истории, ликвидности банка и многих других факторов. Для овердрафта характерна достаточно высокая процентная ставка.

Порядок выдачи кредита – одно из основных условий кредитного договора. Кроме того, с их помощью классифицируются кредиты. Существуют следующие способы выдачи :

• предоставление средств сразу, одной суммой;
• открытие возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии;
• кредиты для покрытия овердрафта (учитывая ).

Задолженность по кредиту отражена на активных счетах. При выдаче кредита можно говорить об обороте дебета счета, при погашении об обороте кредита. При этом общее сальдо всегда дебетовое и отражает размер долга.

Способы и порядок предоставления различных видов кредитов зависят как от кредитной организации, которая выдает средства, так и от кредитной программы и клиента.

Формы выдачи банковского кредита

Рассмотрим только банковский кредит, поскольку еще существуют коммерческие займы, государственные, международные кредиты, гражданские займы и т.д.

В случае банковского кредита речь идет исключительно о капитале. Выдавать его в долг могут только организации, имеющие лицензию Центрального банка России на осуществление кредитной деятельности. Однако сфера применения такого займа гораздо шире, чем, например, коммерческого кредита.

Особенности предоставления кредита банками:

• организация распоряжается не столько своими средствами, сколько привлеченным капиталом;
• выдается только свободный капитал, не находящийся в обороте;
• в долг выдаются деньги как капитал.

При этом, выдавая средства, кредитная организация взимает плату за пользование своими услугами. Она выражается в процентах по кредиту, которые выплачивает клиент.

Выдавая кредит, банк может сделать это различными способами:

• выплатить разово наличными, на банковскую карту (расчетный счет) или оплатив платежные документы клиента;
• открыв кредитную линию, что означает заключение договора, согласно которому клиент получить возможность в течение определенного срока получать средства в указанных пределах при соблюдении всех необходимых лимитов;
• кредитование в форме «овердрафт» - кредитование расчетного счета клиента, если на нем недостаточно средств; это особая форма займа, когда банк позволяет клиенту оплатить покупку, даже если на его счету средств недостаточно. При этом устанавливается срок погашения взятого кредита, а величина овердрафта будет разной в зависимости от клиента.

В зависимости от того, на чем базируется классификация, можно выделить и другие формы кредитов. Например:

• финансовый кредит – используется для операций с любыми финансовыми активами: ценными бумагами, валютой и другими инструментами; он удовлетворяет спрос на спекулятивный капитал;
• прямая форма – эта формулировка обозначает прямую передачу средств в пользование клиенту без привлечения посредников;
• косвенная – деньги берутся для кредитования других заемщиков;
• явная форма – это заем с оговоренной целью;
• основная форма – денежный кредит (также может быть товарным, но тогда он выдается не банком);
• развитая и неразвитая форма – банковские кредиты относятся к первому типу, тогда как ломбардный заем – ко второму.

Банковские кредиты также можно подразделить в зависимости от срока исполнения обязательств (возврата кредита) получателем займа:

• онкольные – в этом случае после уведомления кредитора задолженность должна быть погашена в фиксированный срок, в настоящее время применяется крайне редко;
• краткосрочные кредиты позволяют восполнить временный недостаток в средствах, используются они часто в торговле сфере услуг и межбанковском кредитовании, выдаются на срок обычно не более полугода;
• среднесрочные кредиты выдаются на срок от года до трех;
• долгосрочные кредиты предоставляются более чем год, три года; средства используются для приобретения крупного имущества, автомобиля, жилья и т.д., однако банки стараются избегать такого кредитования в силу высоких рисков.

Займы могут отличаться и в зависимости от способа погашения. Так некоторые кредиты погашаются заемщиком единоразово, то есть дифференциация процентов не требуется. Другие займы возвращаются постепенно. Тогда в банковском договоре прописываются антиифляционные меры для защиты состояния кредитора.